Frequently Asked Question

Caso práctico de las retenciones del IGV

La empresa VITROMET SAC vende mercadería según factura F003-2345 a GARCIA SRL (agente de retención) por S/. 2000.00 más IGV. Así mismo, el pago se realizó al contado.

• GARCIA SRL retiene S/. 70.80
• GARCIA SRL Declara y paga a SUNAT S/. 70.80
• VITROMET SAC cobra en efectivo S/. 2289.20

Asiento contable de retención para el cliente

En primer lugar, se conoce los bienes adquiridos, por lo tanto procedemos a realizar la provisión del asiento.

^{Asiento contable de compras y su destino}.

En segundo lugar, procedemos a realizar el pago correspondiente y reconocemos la retención del IGV.

^{Asiento contable de pago y registro de la retención del IGV.}

Asiento contable de retención para el proveedor

Primero, realizaremos la provisión del asiento contable de la venta.

^{Asiento contable de ventas}

Finalmente, al momento de realizar el cobro registramos el importe de la retención.

^{Asiento contable de cobro y registro de la retención del IGV.}

¡Ahora ya sabes cómo funcionan las retenciones del IGV, ya estás listo para aplicar los conocimientos adquiridos!

Pero Sebastian, soy el proveedor e hice de uso el monto de las retenciones del IGV. Entonces, ¿Cómo hago ese asiento contable por el uso de las retenciones?

Excelente, es muy sencillo.

Compensación de las retenciones contra el IGV

Una vez registradas las retenciones y haber hecho de su uso (a través del PDT 621), corresponde hacer el asiento contable por el uso de las retenciones contra el impuesto general a las ventas (IGV).

Entonces, retomando el ejemplo de VITROMET SAC el asiento contable sería el siguiente:

^{Asiento contable de compensación del régimen de retenciones, contra el IGV.}